财政部


财政部关于印发《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》的通知
1995年2月28日，财政部

各有关省、自治区财政厅、项目办公室：
为了进一步加强国际农业发展基金会贷款项目资金的财务管理，保证资金的合理有效使用及按时还本付息，根据我国现行的财务管理制度和我国与国际农业发展基金会签订的贷款协议及财政部、农业部转贷地方的转贷协议的有关规定，制定了《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》。经会签农业部，现印发给你们，请按照执行。执行中有什么问题，请函告我部。

附件：国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法

第一章 总 则
第一条 为加强国际农业发展基金会（简称基金会）贷款项目资金的财务管理，保证所贷资金合理、有效使用及按时还本付息，根据贷款、转贷款协议和有关财务管理规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于我国接受基金会贷款的所有项目单位。“项目单位”系指项目区的财政部门、项目办公室（简称项目办）、管理并直接实施贷款项目的业务主管部门和企事业单位。
第三条 农业部作为国务院指定的有关基金会事务的政府对外窗口，承担项目的协调和监督责任；财政部作为中国政府接受基金会贷款资金的对外债务代表人，承担按贷款协定规定的日期向基金会偿还贷款全部本金和利息的保证责任。
各级财政部门作为各级政府指定的债务代表人，负责贷款资金的转贷、发放、回收、还本付息以及配套资金的管理等工作。
第四条 项目单位的财务管理工作应遵守国家的法律、法规和有关的财务管理规定及本办法，如实反映项目财务状况；并应本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪做它用。
第五条 财政部门同项目办等其他项目单位要密切配合，做好资金的发放、回收和再利用工作，提高贷款项目的偿还能力，保证同级政府债务偿还工作的落实。
第六条 项目单位、尤其项目办要根据项目管理要求，设置财务会计机构，配备合格的财务会计人员并保持人员的相对稳定，适时对财会人员进行培训以提高其业务素质。财务人员发生变化时，应按规定办理财务交接手续。
项目单位应根据基金会贷款协议和有关财务制度及本办法进行项目财务核算。
第七条 各级财政部门应对本级项目办及下级项目单位的财务会计工作进行监督和检查。对不符合规定的作法要进行处理。问题严重的，应及时报上级财政和项目主管部门，经批准后，可令其停止使用贷款或收回贷款。同时，项目单位要接受经授权的审计部门的审计。

第二章 资金筹集与管理
第八条 基金会贷款项目的资金包括三部分：（1）基金会贷款；（2）国内外赠款；（3）国内配套资金。
基金会贷款系指通过财政部和农业部转贷并按贷款协议的规定从基金会提取的未偿还的贷款资金。
国内外赠款系指国际组织、外国政府、国内外企业和个人专为基金会项目所提供的赠款。
国内配套资金系指地方各级有关部门（包括财政、计委、银行、农业等部门）为项目提供的有偿和无偿配套资金及劳务投资。
第九条 财政部门应按贷款协议的规定，在外汇指定银行设立美元特别帐户，用于存入基金会预拨的贷款资金和补充拨入的贷款资金，支付应由贷款资金负担的合格费用。
第十条 各级财政部门应在有关银行设立项目开发专用帐户，用于存入外汇兑换成的人民币贷款资金、上级部门划拨的贷款资金、国内外赠款及有关配套资金，各级项目单位也应在有关银行设立相应的项目开发帐户。
第十一条 贷款协议生效后，项目单位发生的费用，应按基金会规定的程序和比例报帐提款。
第十二条 项目单位应根据贷款和转贷款协议以及项目评估报告的规定和已批准的年度工作计划，及时筹集配套资金，保证各项资金按时到位并合理使用。
第十三条 捐款中的外币现金捐赠，按照实收的金额以当时汇率折合成人民币计价。实物捐赠中附有发票的，按发票所列金额计价，无发票的，参照同类实物的国内或国际市场价格计价。

第三章 资产管理
第十四条 资产系指整个项目投资所需的流动资产和固定资产，应由基金会贷款资金和配套资金解决，并按有关财务制度进行核算和管理。
第十五条 流动资产包括现金、各种存款、应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款以及存货等。各单位应按有关的财务制度规定，对流动资产进行核算和管理。
第十六条 固定资产系指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产等物资的采购要按照贷款协议、基金会《采购指南》的要求以及省级财政部门和项目办的有关规定进行。
第十七条 项目单位对上述固定资产和其他形式形成的固定资产，应按有关的财务制度规定进行计价、折旧、变卖、报废等财务处理，并设置固定资产帐，单独反映固定资产增减、结存及折旧情况。固定资产的购置、转移、变卖及报废清理时，需经财政和项目主管部门共同审批。

第四章 项目管理费和其他费用
第十八条 项目管理费是指项目办从事项目实施和管理等工作所需的业务和行政费用。各级项目办应本着实事求是和勤俭节约的原则编制项目管理费预算，报同级财政部门审批。
第十九条 经审定的项目管理费应从各级财政配套资金和贷款协定中规定可以贷款支付的费用中解决。
第二十条 凡因使用贷款所发生的费用，包括保险费、税金、手续费等，除按贷款协议的规定可以用基金会贷款支付的以外，均从国内配套资金中解决。

第五章 偿贷基金的建立及管理
第二十一条 为保证按时偿还贷款资金，地方各级财政部门应准备一定数额的资金作为偿贷基金。偿贷基金总额必须达到年贷款帐面余额的10％。
第二十二条 偿贷基金主要来源于四个方面：
1．地方财政部门预算中安排；
2．地方各级财政转贷利差中提取；
3．汇率溢价；
4．其他收入，包括罚款收入、存款利息等。
第二十三条 偿贷基金由相应的各级财政部门管理，主要用于汇兑损失及债务偿还。在保证上述前提下，可将偿贷基金用于高效益的农业项目周转，但不得用于垫付各种财政性支出或挪作它用。

第六章 回收资金的管理
第二十四条 回收资金系指在转贷款偿还期内提前回收的贷款本金和利息。
第二十五条 回收资金，应纳入项目区财政部门设立的项目回收资金专用帐户，由财政部门统一管理。在保证偿付本金和利息及支付其他可能发生的费用的前提下，回收资金应优先用于本地区的持续农业开发项目。项目应由项目主管部门提出，并报同级财政部门审批。项目的选定和回收资金使用具体办法的制定应由财政部门和项目主管部门协商，使用办法抄报上级财政和项目主管部门。

第七章 财务报告
第二十六条 各级项目单位应根据项目年度计划、转贷协议和评估报告等资料，编制《年度项目工程计划》、《年度项目用款计划》、《年度项目管理费用开支计划》和《年度项目还本、付息计划》，经同级财政部门审核后报上一级财政和项目主管部门批准，并报财政部、农业部备案。
项目区财政部门应在每年十月底前向上级财政部门和项目主管部门编报下一年度回收资金使用计划，每年三月底前编报上一年度回收资金的使用情况及财务报表。
第二十七条 各级项目办应根据基金会贷款协议、当地财政部门的规定及有关制度规定进行项目财务核算，并向同级财政部门报送季度和年度项目财务会计报表。报表须经同级财政部门审核盖章，逐级汇总报省财政部门审批，抄报省项目办。省财政部门须将项目财务报表汇总后于下年度三月底前报财政部和农业部备案。汇总报表须附财务计划执行情况、项目进度情况、效益分析和存在问题的分析说明。

第八章 附 则
第二十八条 各项目省（区）财政部门可根据本办法，结合本地实际情况制定具体实施办法，并报财政部备案。
第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 本办法从1995年1月1日起执行。


对外贸易经济合作部


对外贸易经济合作部关于印发《供港活家禽出口管理暂行规定》的通知

　　　　　　　　 （〔１９９８〕外经贸管发第１６６号）

　

北京、河北、江西、湖南、湖北、广东、深圳、广西外经贸委（厅、局），部驻广州、深圳特派员办事处，中国粮油食品进出口总公司，广东省动植物检疫局，深圳市动植物检疫局，各有关口岸动植物检疫局，香港华润（集团）有限公司，香港粤海（集团）有限公司：

　　为维护供应香港活家禽出口经营秩序，保证出口产品卫生质量，外经贸部会同国家动植物检疫局制订了《供港活家禽出口管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：供港活家禽出口管理暂行规定。

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国对外贸易经济合作部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年三月十三日

　

附件　　　　　　　　　供港活家禽出口管理暂行规定

　

　　第一条　为加强对供应香港活家禽的出口管理工作，维护出口经营秩序，提高产品质量，根据外经贸部《关于供应港澳鲜活冷冻商品主动配额管理暂行规定》，特制定本暂行规定。

　　第二条　供港活家禽是指：活鸡（包括竹丝鸡、珍珠鸡）、活鸭（包括野鸭）、活鹅、活乳鸽。冰鲜家禽出口管理规定另行制定。

　　第三条　出口配额的管理

　　（一）供港活家禽实行配额许可证管理，外经贸部根据香港市场需求和国内货源供应情况，安排供港活家禽年度配额。

　　（二）外经贸部驻广州特派员办事处（以下简称“广办”）依据外经贸部下达的年度配额和市场需求情况，安排分月出口配额。

　　（三）广办在代理机构提出的每周及每日要货建议的基础上，根据货源情况、市场需求和价格水平确定供港活家禽日配额总量，按比例下达给有关省市外经贸管理部门，并抄报有关口岸动植物检疫机关和海关等部门。广东省对外经济贸易委员会和深圳市贸易发展局根据广办下达的日配额总量，分别负责本地管辖范围内的供港活家禽日配额的安排，并报广办备案，同时抄送有关部门。其他省市的供港活家禽日配额安排由广办下达。

　　（四）广办应根据本暂行规定，商有关省市外经贸管理部门制订活家禽日配额具体实施细则并报外经贸部备案；代理机构须将活家禽在港查验的具体办法及相关协议报外经贸部和广办备案。

　　第四条　出口配额的分配原则

　　（一）配额的分配与调整本着“公平、公正、效益”的原则进行。

　　（二）鼓励规模化、效益型、高质量经营。根据各地方和有关部委直属公司（以下简称“各单位”）配额使用、出口卖价和商品质量等情况实行奖优罚劣的配额分配机制。

　　（三）配额的分配按以下依据进行：

　　1．在确定下年配额总量的基础上，按各单位在当年年度配额总量中所占比重，

计算出各单位的配额基数。

　　2．对当年1—8月份配额使用率（代理机构统计，下同）低于全国平均配额使用

率的单位，扣减其配额基数的10—30％（具体扣减比例视各单位配额使用总体情况而定）。确定后的扣减比例适用于所有被扣减的单位。扣减的配额按比例奖励给配额使用率高于全国配额使用率的单位。

　　各单位的配额使用率均在80％（含80％）以上或均未达到80％时，不再进行配额的奖罚。

　　3．对当年1—8月份出口卖价低于活家禽出口价格协调小组商定的卖价的单位，

扣减其配额基数的5—10％（具体扣减比例视各单位出口卖价总体情况而定）。确定

后的扣减比例适用于所有被扣减的单位。扣减的配额，按比例奖励给出口卖价等于或高于全国平均卖价的单位。

　　4．配额总量如需追加时，按本办法有关规定，分配给配额使用率高、出口卖价

高的单位。

　　（四）各地外经贸管理部门在进行配额的二次分配时，按本条第三款的规定办理，每家出口企业的最低配额数量按下列规定执行：

　　1．活鸡最低分配数量不得低于30万只；

　　2．活鸭最低分配数量不得低于10万只；

　　3．活鹅最低分配数量不得低于7万只；

　　4．活乳鸽最低分配数量不得低于15万只；

　　5．活家禽年度出口配额低于上述标准的单位，出口经营企业限定为1家；

　　6．自本暂行规定实施之日起，对1998年已分到供港活家禽出口配额但未能达到

上述规定的最低配额数量标准的出口企业，保留其六个月的出口配额，由省市外经贸管理部门指定符合供港活家禽最低分配标准的出口企业代理其出口。到期后不再安排上述企业供港活家禽出口配额；

　　7．各单位的分配结果需及时抄报外经贸部（贸管司）和广办。

　　（五）外经贸部批准的具有活家禽供港经营权的生产企业，其出口的产品必须是自产产品。

　　（六）外商投资企业向香港出口活家禽，必须是本企业自产产品，出口数量不得超过外经贸部核定的出口规模，并接受有关外经贸主管部门和驻港代理机构的监督与协调。

　　第五条　广办会同有关省市外经贸管理部门，共同组成由主营出口企业和代理机构参加的活家禽出口协调小组，及时制定和协调市场价格。

　　第六条　出口许可证的管理

　　（一）供港活家禽出口许可证由外经贸部授权的发证机关发放，许可证有效期不得超过31天。

　　（二）出口企业在申领出口许可证时，须提供活家禽的生产企业注册登记代号、生产企业出具的保证书及出口合同等文件。

　　（三）发证机关须审核本条第二款的有关文件核发出口许可证。

　　（四）各出口企业应严格按日配额申领出口许可证，不得转让或倒卖出口许可证。

　　第七条　活家禽出口的检疫

　　（一）供港活家禽须在经过口岸动植物检疫机关注册登记的生产场生产。

　　（二）出口的活家禽须由口岸动植物检疫机关实施产地检疫，检疫合格后签发动物检疫证书。有关供港活家禽生产场注册登记和出口检疫具体实施办法，由国家动植物检疫局另行制定。

　　（三）有关口岸动植物检疫局应定期将其检疫的有关情况报国家动植物检疫局，同时抄报外经贸部、广办和有关省市外经贸主管部门。

　　第八条　海关凭有效出口许可证和动物检疫证书验放。

　　第九条　代理机构的职责

　　（一）香港华润（集团）五丰行是内地鲜活冷冻商品在香港的统一代理机构，负责协调管理市场销售工作。香港粤海（集团）广南行在接受统一代理机构协调的前提下，负责代理广东省和深圳市的活家禽出口；香港华润（集团）五丰行负责代理广东省和深圳市以外的其他省市的活家禽出口。出口企业须接受代理机构的市场协调，并与有关代理机构签定相应的代理协议，明确双方各自的责、权、利。

　　（二）代理机构负责确定香港的经销商和运输工具的审定，并将客户名单和运输工具登记名录报外经贸部和广办备案。

　　（三）代理机构应根据市场的实际需求，在广办安排的月度配额内，向广办提出每周及每日的要货建议并同时抄报有关省市外经贸管理部门。

　　（四）代理机构应严格按照有关省市外经贸管理部门下达的日配额查验出口企业的到货数量，并将查验结果及时报送广办。代理机构的工作应接受外经贸部的监督检查。

　　（五）对港出口的活家禽须由代理机构统一结汇。代理机构应认真调查、落实有关客户的资信状况和经营状况，保证安全、及时收汇。

　　第十条　出口企业应严格按本暂行规定做好对港活家禽出口工作。对违反本规定者，一经查实，外经贸部将视情节轻重给予扣减配额、暂停直至取消其对港活家禽出口经营资格的处罚。

　　第十一条　本暂行规定自发文之日起执行，由外经贸部负责解释。原我部制订下发的《进一步加强供港活鹅、活鸭出口经营管理暂行办法》同时废止。