天津市财政局


关于印发《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》的通知

津财金〔2006〕15号


各委、局（集团公司），各区县财政局：
为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定《天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

二○○六年九月二十五日

天津市企业实行商务卡结算财务管理暂行办法

第一条 为加强商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务，个人商务卡中所发生的个人消费性支出，不适用本办法。
第三条 本办法所称单位商务卡，是由各类企业办理的具有转账结算功能，不允许取现、消费、透支的商务卡；个人商务卡，是由各类企业在职职工办理的具有透支消费、循环信用、存取现金、转账结算等全部或部分功能的商务卡。
第四条 各类企业办理和使用商务卡必须依法开立账户，并依法使用。
第五条 商务卡结算的范围包括，各类企业原采用现金支付的办公用品、书报杂志订阅费、印刷费、煤水电费、邮电费、差旅费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、广告费、宣传费、服务费、开发费、消防费、福利费、小型设施维修费及公务用车燃料费、保险费、运输费、保养修理费、各项税费的缴纳等费用支出。
第六条 单位商务卡的日常管理。单位商务卡由本企业出纳人员持有、保管和使用，并存放在指定保险柜中。单位商务卡密码由出纳一人掌握，严格保密。出纳人员调动工作或离职时，在按规定办理完交接手续后，财务部门必须及时变更密码或重新办理单位商务卡。单位商务卡如有遗失，应及时按发卡银行要求办理挂失或注销手续。
第七条 个人商务卡的日常管理。个人商务卡由在职职工个人申领、持有、保管和使用，实行“一人一卡”实名制管理。密码由职工自行确定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡银行办理挂失，如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。
第八条 网上银行系统的日常管理。单位采用网上银行系统办理转账结算业务的，需根据代理银行的规定办理网上认证手续和IC卡，并妥善保管相关材料。网上银行的用户名和口令由本单位出纳人员或指定财务人员设定和掌握，严格保密。
第九条 单位商务卡账户的资金管理。单位商务卡账户的资金一律从本单位基本存款账户以转账支票或网上银行的方式存入。单位商务卡资金按备用金规定管理，由单位根据日常现金报销业务量自行核定备用金限额。
第十条 借款管理。实行商务卡结算后，各类企业原则上不再办理现金借款。若出现预计因公支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况，应经企业有关负责人批准同意后，由报销人办妥借款手续，出纳人员通过直联财务转账POS将所需借款资金划转到个人商务卡上。如在报销时，个人商务卡上预借款项未能全部使用，可通过直联财务转账POS将余款划回单位商务卡中，或由报销人直接归还现金。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。
第十一条 各类企业直联财务转账POS的使用管理。各类企业直联财务转账POS只限于单位商务卡与个人商务卡的结算，不得用于个人商务卡之间资金划转。
第十二条 商务卡结算的报销原则。
（一）商务卡结算不改变企业原有报销审批程序和手续；
（二）职工使用个人商务卡所发生的各项因公支出，必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因个人报销不及时而造成的罚息，由职工个人承担，但企业报账不及时则由企业承担罚息。
第十三条 商务卡结算的报销程序。
（一）报销人填报商务卡报销审批单，凭发票、POS消费凭条等单据（必要时应增加购物小票或消费清单），按原财务报销程序审批；
（二）出纳人员凭核准的商务卡报销审批单及报销单据，通过直联财务转账POS将报销资金划转到个人商务卡上；
（三）报销人当场确认后，在直联财务转账POS凭条上签字；
（四）财务人员凭经签字确认的凭条、商务卡报销审批单及报销单据登记入账；
（五）如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统，报销人先行以现金垫付后，可凭发票等单据到企业财务部门办理报销审批手续。具体报销程序同本条第二至四款。
第十四条 商务卡结算的撤销交易。企业财务部门在办理商务卡转账结算业务中，如出现已转账金额超过应转账金额时，可执行撤销交易。输入原转账交易代码及金额后，将原转账交易红字撤销。撤销交易只限于当日转账业务进行撤销，撤销后打印的转账POS凭条，必须由被撤销的职工本人签字确认后方可作为会计账务撤销的凭证。
第十五条 商务卡结算的账务处理。单位商务卡账户的收支业务，通过“其他货币资金”科目核算，下设“商务卡”明细科目，并注明发卡银行。
（一）各类企业通过转账或网上银行方式将资金从“银行存款”科目划入“其他货币资金”科目时，根据转账支票存根和银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——商务卡”科目，贷记“银行存款”科目；
（二）财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的报销凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目；
（三）因特殊情况发生借款业务时，财务部门从单位商务卡向个人商务卡转账后，根据已核准无误的凭证，借记“其他应收款”科目，贷记“其他货币资金——商务卡”科目。借款人报销时，财务部门根据相关凭证，借记企业相关费用支出等科目，贷记“其他应收款”科目；
（四）单位商务卡账户资金不足，需要续存资金时，账务处理同本条第一款。
第十六条 商务卡结算的对账管理。各类企业财务部门必须建立健全商务卡结算账目，逐笔记载商务卡转账支付，账目要日清月结，做到账款相符。财务部门应于每日业务终了通过财务转账POS打印出当日交易明细清单，与“其他货币资金——商务卡”收支明细账进行核对。已核对无误并经财务主管签字后的明细清单，作为补足备用金的依据。
第十七条 商务卡的使用和管理作为评定各类企业会计基础工作的必备要求。
第十八条 财政、监察、审计部门依据本办法规定，对商务卡结算的日常管理及账务处理进行监督、检查和审计。
第十九条 各类企业应根据本办法规定，结合本单位财务部门内部控制规范要求，制定相关商务卡结算管理细则。
第二十条 本办法自下发之日起执行。
第二十一条 本办法由天津市财政局负责解释。

关于《关于印发〈天津市企业实行商务卡结算财务
管理暂行办法〉的通知》的说明

为加强天津市企业商务卡结算的财务管理工作，规范商务卡使用的财务行为，根据《天津市商务卡结算管理暂行办法》（津政办发〔2006〕48号），制定本办法，适用于各类企业及其在职职工办理的单位商务卡和个人商务卡的因公财务结算业务。




人事部


关于印发《非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用暂行办法》的通知

1992年8月12日，人事部

各有关省、自治区、直辖市及计划单列市人事（劳动人事）厅（局）、科技干部局（处），国务院各有关部委、直属机构人事（干部）部门：
为使非教育系统留学回国人员择优资助经费发挥更大的效益，支持更多的留学回国人员开展科研工作，经商财政部同意，我们制定了《非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。在执行过程中有何问题，请及时告我部流动调配司，以便进一步修改和完善。
附件一：《非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用暂行办法》
附件二：必备文件（1、非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用申请表。2、合同书。3、担保书）

附件：非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用暂行办法
第一条〔宗旨〕
为使非教育系统留学回国人员择优资助经费发挥更大的效益，支持更多的留学回国人员开展科研工作，特制定本办法。
第二条〔借款对象〕
一九七八年以来回国，在非教育系统工作的留学回国人员。
第三条〔借款条件〕
1、申请借款人具有承担科研或技术开发项目的能力。
2、申请借款人或所在单位确有还款能力。
3、所承担的科研或技术开发项目属国家急需或“短、平、快”，预期有显著经济效益的。
第四条〔借款用途〕
购置科研或技术开发项目所需要的仪器设备（包括一些必需的零部件）、实验材料、化学试剂、消耗材料和图书资料，改装实验室及有关科研业务支出。借方如违反规定将借款挪作他用，人事部有权收回全部借款并根据情节处以10％以内的罚款。
第五条〔借款种类、数额、期限〕
种类：人民币。
数额：一般在10万元左右，最多不超过25万元。
期限：一般为1—2年，最多不超过3年。
第六条〔手续费〕
人事部根据借款数额、期限，收取一定比例的手续费，其比率原则上低于同期银行贷款利率。所收手续费视作国拨资金，继续用于支持其他留学回国人员开展科研工作。
第七条〔借款必备的文件〕
1、非教育系统留学回国人员择优资助经费有偿使用申请表
2、合同书
3、担保书
担保书还应包括担保单位资信证明、担保单位情况表。
借方为企业单位的应由银行作为担保单位；为事业单位的应由银行或借方所在单位的上级主管部门作为担保单位。
第八条〔借款的申报、审批〕
需要申请有偿资助经费的留学回国人员征求所在单位同意后向所在单位的主管部门提出申请，由主管部门将申请借款的必备文件送省、自治区、直辖市及计划单列市、国务院有关部委和直属机构人事（科干）部门审核同意后报送人事部，由人事部组织专家对申请项目内容、还款能力、担保单位情况进行审评。
第九条〔拨款〕
有偿资助项目经专家评审同意后，由人事部根据专家意见及其它实际情况确定有偿资助金额，并将经费全额下拨至各有关部委和省、自治区、直辖市及计划单列市的主管部门。各有关部门根据批准的资助经费总额和项目的进展计划，将经费核拨至借款者。
借款人所在单位要将此项经费列为专项资金，单独列账，不得与其他资金混用，以备有关主管部门检查。
第十条〔还款办法〕
1、借款人应按借款批准通知书规定的期限按时归还借款和手续费。
2、借款人不能按时还款或无力偿还借款及手续费的，由担保单位承担还款的责任。在延期还款时间内，按同期中国工商银行人民币贷款的最高利率收取资金占用费。欠款归还前，人事部终止对项目单位所属地区（部门）的其他借款。
第十一条〔管理办法〕
省、自治区、直辖市及计划单列市、国务院有关部委和直属机构的人事（科干）部门负责监督专项借款的使用，发现使用不当，有权予以纠正，对严重违反规定者，按照《国务院关于违反财政法规处罚暂行规定的通知》〔国发（1987）58号〕的有关规定，进行严肃处理，并及时报告人事部。
人事部会同有关部门定期对专项资金使用情况进行检查。
第十二条〔生效时间〕
本办法自公布之日起施行。