全国人民代表大会常务委员会


中华人民共和国票据法

（１９９５年５月１０日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过）

　

中华人民共和国主席令

（第四十九号）

《中华人民共和国票据法》已由中华人民共和国第八届人民代表大会常务委员会第十三次会议于１９９５年５月１０日通过，现予公布，自１９９６年１月１日起施行。

中华人民共和国主席 江泽民

１９９５年５月１０日

　


　　　　　　　　　　　　　　　　　目录

　　第一章　总则
　　第二章　汇票
　　第一节　出票
　　第二节　背书
　　第三节　承兑
　　第四节　保证
　　第五节　付款
　　第六节　追索权
　　第三章　本票
　　第四章　支票
　　第五章　涉外票据的法律适用
　　第六章　法律责任
　　第七章　附则


　　　　　　　　　　　　　　第一章　总则





　第一条　为了规范票据行为，保障票据活动中当事人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。


　第二条　在中华人民共和国境内的票据活动，适用本法。
　　本法所称票据，是指汇票、本票和支票。


　第三条　票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益。


　第四条　票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。
　　持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。
　　其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。
　　本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
　　本法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。


　第五条　票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，并应当在票据上表明其代理关系。
　　没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任；代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。


　第六条　无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。


　第七条　票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
　　法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。
　　在票据上的签名，应当为该当事人的本名。


　第八条　票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。


　第九条　票据上的记载事项必须符合本法的规定。
　　票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
　　对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。


　第十条　票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
　　票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。


　第十一条　因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
　　前手是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人。


　第十二条　以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。
　　持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。


　第十三条　票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
　　票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。
　　本法所称抗辩，是指票据债务人根据本法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。


　第十四条　票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。
　　票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。
　　票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。


　第十五条　票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。
　　收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。
　　失票人应当在通知挂失止付后３日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。


　第十六条　持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。


　第十七条　票据权利在下列期限内不行使而消灭：
　　（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起２年。见票即付的汇票、本票，自出票日起２年；
　　（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起６个月；
　　（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起６个月；
　　（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起３个月。
　　票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。


　第十八条　持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。


　　　　　　　　　　　　　　第二章　汇票




　　　　　　　　　　　　　　第一节　出票





　第十九条　汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
　　汇票分为银行汇票和商业汇票。


　第二十条　出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。


　第二十一条　汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。
　　不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。


　第二十二条　汇票必须记载下列事项：
　　（一）表明“汇票”的字样；
　　（二）无条件支付的委托；
　　（三）确定的金额；
　　（四）付款人名称；
　　（五）收款人名称；
　　（六）出票日期；
　　（七）出票人签章。
　　汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。


　第二十三条　汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。
　　汇票上未记载付款日期的，为见票即付。
　　汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。
　　汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。


　第二十四条　汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。


　第二十五条　付款日期可以按照下列形式之一记载：
　　（一）见票即付；
　　（二）定日付款；
　　（三）出票后定期付款；
　　（四）见票后定期付款。
　　前款规定的付款日期为汇票到期日。


　第二十六条　出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。


　　　　　　　　　　　　　　第二节　背书





　第二十七条　持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。
　　出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。
　　持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。
　　背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。


　第二十八条　票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。
　　粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。


　第二十九条　背书由背书人签章并记载背书日期。
　　背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。


　第三十条　汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。


　第三十一条　以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。
　　前款所称背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。


　第三十二条　以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。
　　后手是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人。


　第三十三条　背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
　　将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。


　第三十四条　背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。


　第三十五条　背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。
　　汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。


　第三十六条　汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。


　第三十七条　背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿本法第七十条、第七十一条规定的金额和费用。


　　　　　　　　　　　　　　第三节　承兑





　第三十八条　承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。


　第三十九条　定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
　　提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。


　第四十条　见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑。
　　汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
　　见票即付的汇票无需提示承兑。


　第四十一条　付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起３日内承兑或者拒绝承兑。
　　付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。


　第四十二条　付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。
　　汇票上未记载承兑日期的，以前条第一款规定期限的最后一日为承兑日期。


　第四十三条　付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。


　第四十四条　付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。


　　　　　　　　　　　　　　第四节　保证





　第四十五条　汇票的债务可以由保证人承担保证责任。
　　保证人由汇票债务人以外的他人担当。


　第四十六条　保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：
　　（一）表明“保证”的字样；
　　（二）保证人名称和住所；
　　（三）被保证人的名称；
　　（四）保证日期；
　　（五）保证人签章。


　第四十七条　保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（三）项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。
　　保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（四）项的，出票日期为保证日期。


　第四十八条　保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。


　第四十九条　保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。


　第五十条　被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。


　第五十一条　保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。


　第五十二条　保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。


　　　　　　　　　　　　　　第五节　付款





　第五十三条　持票人应当按照下列期限提示付款：
　　（一）见票即付的汇票，自出票日起１个月内向付款人提示付款；
　　（二）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起１０日内向承兑人提示付款。
　　持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
　　通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。


　第五十四条　持票人依照前条规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。


　第五十五条　持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人。持票人委托银行收款的，受委托的银行将代收的汇票金额转帐收入持票人帐户，视同签收。


　第五十六条　持票人委托的收款银行的责任，限于按照汇票上记载事项将汇票金额转入持票人帐户。
　　付款人委托的付款银行的责任，限于按照汇票上记载事项从付款人帐户支付汇票金额。


　第五十七条　付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。
　　付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的，应当自行承担责任。


　第五十八条　对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。


　第五十九条　汇票金额为外币的，按照付款日的市场汇价，以人民币支付。
　　汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。


　第六十条　付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。


　　　　　　　　　　　　　 第六节　追索权





　第六十一条　汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。
　　汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：
　　（一）汇票被拒绝承兑的；
　　（二）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；
　　（三）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。


　第六十二条　持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。
　　持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任。


　第六十三条　持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明。


　第六十四条　承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产的，人民法院的有关司法文书具有拒绝证明的效力。
　　承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的，有关行政主管部门的处罚决定具有拒绝证明的效力。


　第六十五条　持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。


　第六十六条　持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起３日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起３日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。
　　未按照前款规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。
　　在规定期限内将通知按照法定地址或者约定的地址邮寄的，视为已经发出通知。


　第六十七条　依照前条第一款所作的书面通知，应当记明汇票的主要记载事项，并说明该汇票已被退票。


　第六十八条　汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。
　　持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
　　持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。


　第六十九条　持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。


　第七十条　持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：
　　（一）被拒绝付款的汇票金额；
　　（二）汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；
　　（三）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
　　被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。


　第七十一条　被追索人依照前条规定清偿后，可以向其他汇票债务人行使再追索权，请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：
　　（一）已清偿的全部金额；
　　（二）前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；
　　（三）发出通知书的费用。
　　行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。


　第七十二条　被追索人依照前二条规定清偿债务后，其责任解除。


　　　　　　　　　　　　　　第三章　本票





　第七十三条　本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
　　本法所称本票，是指银行本票。


　第七十四条　本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。


　第七十五条　本票出票人的资格由中国人民银行审定，具体管理办法由中国人民银行规定。


　第七十六条　本票必须记载下列事项：
　　（一）表明“本票”的字样；
　　（二）无条件支付的承诺；
　　（三）确定的金额；
　　（四）收款人名称；
　　（五）出票日期；
　　（六）出票人签章。
　　本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。


　第七十七条　本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。
　　本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。
　　本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。


　第七十八条　本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。


　第七十九条　本票自出票日起，付款期限最长不得超过２个月。


　第八十条　本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。


　第八十一条　本票的背书、保证、付款行为和追索权的行使，除本章规定外，适用本法第二章有关汇票的规定。
　　本票的出票行为，除本章规定外，适用本法第二十四条关于汇票的规定。


　　　　　　　　　　　　　　第四章　支票





　第八十二条　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。


　第八十三条　开立支票存款帐户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。
　　开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。
　　开立支票存款帐户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。


　第八十四条　支票可以支取现金，也可以转帐，用于转帐时，应当在支票正面注明。
　　支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。
　　支票中专门用于转帐的，可以另行制作转帐支票，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。


　第八十五条　支票必须记载下列事项：
　　（一）表明“支票”的字样；
　　（二）无条件支付的委托；
　　（三）确定的金额；
　　（四）付款人名称；
　　（五）出票日期；
　　（六）出票人签章。
　　支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。


　第八十六条　支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。


　第八十七条　支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。
　　支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
　　支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
　　出票人可以在支票上记载自己为收款人。


　第八十八条　支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。
　　出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。


　第八十九条　支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。


　第九十条　出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。
　　出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。


　第九十一条　支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。


　第九十二条　支票的持票人应当自出票日起１０日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
　　超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。


　第九十三条　付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。


　第九十四条　支票的背书、付款行为和追索权的行使，除本章规定外，适用本法第二章有关汇票的规定。
　　支票的出票行为，除本章规定外，适用本法第二十四条、第二十六条关于汇票的规定。


　　　　　　　　　　 第五章　涉外票据的法律适用

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内蒙古自治区人民政府办公厅


内政办字〔2005〕191号




内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区财政性资金国库集中支付管理办法的通知

各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大事业单位：
经自治区人民政府同意，现将《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二○○五年六月二十三日


内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法


第一章 总 则
第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《内蒙古自治区财政国库管理制度改革试点方案》，制定本办法。
第二条 本办法适用于下列财政性资金的支付管理：
(一)财政预算内资金。
(二)纳入财政预算管理的政府性基金。
(三)纳入财政专户管理的预算外资金。
(四)其它财政性资金。
属于统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按照相关规定执行；其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。
第三条 所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：
(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。
(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。
(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(五)经国务院和自治区人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。
第五条 财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条 财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。
财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。
第七条 代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《内蒙古自治区财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。
第八条 部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第九条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。
第十条 预算单位按照本办法规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十一条 财政性资金应按照部门预算、用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。
第十二条 代理银行按规定及时向财政部门报送财政直接支付和授权支付支出日报、退款日报，并向财政部门和人民银行报送财政支出月报。
对代理银行提供的日报，财政部门审核无误后，及时列报财政支出。
第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理
第十三条 财政部门在人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第十四条 预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审核同意后通知代理银行。
第十五条 代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件，为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理。
第十六条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位变更、合并、撤销零余额账户，按照有关规定办理。
第十七条 预算单位开设特设专户，由同级财政部门报当地人民政府批准设立或当地人民政府授权财政部门批准设立。按照国务院或自治区人民政府的规定予以设立的，依据财政相关规定办理。特设账户资金不得与其他账户资金相互划转。
第十八条 财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务，由代理银行与国库单一账户按日进行清算；如单笔支付数额较大的，可由代理银行与国库单一账户即时清算。
第十九条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；除按规定向本单位基本存款账户划拨特殊款项外，一律不得违反规定向本单位其他账户以及上级主管单位和所属下级单位账户划拨资金。
第二十条 各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定受理预算单位的现金结算业务。
第二十一条 财政部门负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务。预算内资金不得违反规定进入预算外资金财政专户。
第二十二条 各种财政专户应统一归口财政国库部门，按照特设专户进行管理。
第二十三条 财政部门按照政府收支分类和有关制度、规定的要求，建立账户账册管理体系。账册管理体系由预算资金支付账册、预算外资金支付账册组成。
第二十四条 财政部门根据资金的性质、一级预算单位和基层预算单位设置预算资金和预算外资金总账册、分账册、子账册和明细账册，记录和反映预算资金、预算外资金以及预算单位资金的支出活动。
第三章 用款计划
第二十五条 预算单位根据批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的重要依据。
第二十六条 年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位应及时调整用款计划，并按规定程序报财政部门。
第二十七条 预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。
第四章 财政直接支付
第二十八条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资和离退休费支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其它具有特定用途的支出。
第二十九条 基层预算单位将直接支付申请报送财政部门审核。财政部门审核无误后，开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并及时将支付信息反馈财政部门。
第三十条 代理银行在直接支付汇总清算额度内，按实际支出数额，每日与国库单一账户进行资金清算。
第三十一条 办理支付后，代理银行向预算单位出具《财政直接支付入账通知书》，预算单位根据相关的凭证单据做好会计核算工作。
第三十二条 工资和离退休费支出原则上实行财政直接支付方式，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费由代理银行直接支付到个人工资账户。
第三十三条 代理银行将工资和离退休费直接支付到个人工资账户的同时，根据国家政策规定，分别将个人所得税、住房公积金等代扣款项划入财政部门指定的账户，并及时向个人所属单位传送工资和离退休费支付信息。
第三十四条 实行财政直接支付的工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的基层预算单位)基本建设投资支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出，适用于财政部门规定的物品和服务采购支出。
第三十五条 工程采购支出和物品、服务采购支出实行财政直接支付时，建设单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请，并附相关资料。 第三十六条 财政部门审核财政直接支付申请无误后，向代理银行开具财政直接支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。
第五章 财政授权支付
第三十七条 财政授权支付适用于未纳入直接支付的工资和离退休费支出，工程采购支出，物品、服务采购支出中分散管理的购买支出和零星支出。
第三十八条 财政部门根据批准的预算单位用款计划，按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。
第三十九条 代理银行收到财政部门下达的财政授权支付额度通知后，将额度通知预算单位。
第四十条 预算单位依照通知的授权支付额度支用资金；代理银行依照通知受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。
第四十一条 月度财政授权支付额度在同一年度内可以累加使用。年度终了，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销。
第四十二条 预算单位支用财政授权支付额度时，将《财政授权支付凭证》与支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。预算单位提供凭证无误的，代理银行不得作退票处理；预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。
第四十三条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位确定的结算方式办理资金支付。
第四十四条 人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银行进行资金清算。
第四十五条 代理银行办理预算单位财政授权支付业务的汇划手续费，与财政部门定期统一结算，不得向预算单位收取。
第六章 管理与监督
第四十六条 财政部门在财政性资金支付管理中的主要职责包括：
(一)制定有关政策和规章制度，组织财政国库管理制度改革实施工作。
(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案手续。
(三)审批一级预算单位报送的分月用款计划。根据年度支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度。
(四)选择代理银行，会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作，组织调查财政性资金支付中的重大事项。
(五)负责财政国库集中支付管理网络的应用开发及维护管理。
(六)组织协调有关部门实施监督管理。
第四十七条 人民银行在财政性资金支付管理中的主要职责是：
(一)会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政部门管理和监督财政性资金支付工作。
(二)为财政部门开设国库单一账户和财政特设专户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务。
(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。
(四)定期向财政部门报送国库单一账户的支出情况，与财政部门核对国库单一账户的库存余额。
(五)配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策制度。
第四十八条 一级预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：
(一)负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作。
(二)统一组织本部门及所属单位编制工程、物品、服务采购计划、用款计划，负责审核、汇总并报送基层预算单位的用款计划。
(三)配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、账户管理等情况进行监督管理。
第四十九条 基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：
(一)负责按单位预算编制用款计划。
(二)负责提出财政直接支付申请，提供审核所需有关凭证，并保证凭证的真实性、合法性。
(三)根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，并保证资金支付与用款计划相一致. 第五十条 代理银行在财政性资金支付业务中的主要职责是：
(一)按照与财政部门签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理财政和预算单位零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务。严格按照财政部门的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金。妥善保管财政部门和预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务。
(二)按要求开发代理财政业务的信息管理系统并与财政部门联网。向财政部门反馈财政直接支付与财政授权支付信息。协助财政部门开发资金支付实时动态监测系统与信息查询系统。
(三)按照清算协议与人民银行清算资金，并定期向财政部门、人民银行和一级预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支付情况、提供对账单并对账。
(四)接受财政部门和人民银行的管理监督。
第五十一条 除国务院和自治区人民政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：
(一)无预算、超预算申请使用资金。
(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。
(三)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章。
(四)未按规定程序申请使用资金。
(五)预算执行中发现重大违规违纪问题。
(六)其它需要拒付的情况。
第五十二条 财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合，按照财政国库管理制度改革会计核算办法的有关规定及时对账。
第七章 罚 则
第五十三条 违反本办法规定的行为，应当按照相关的法律、法规、规章的规定给予行政处分、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十四条 代理银行的有关工作人员违反财政部门或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后，进行通报批评，情节严重的取消其代理资格。
第八章 附 则
第五十五条 本办法所称特别紧急支出，是指经一级预算单位认定并由同级人民政府批准或由同级人民政府授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过财政、预算单位零余额账户和特设专户办理。
第五十六条 预算单位零余额账户财政授权支付额度不足以支付特别紧急支出时，由一级预算单位向同级财政部门提出调增授权支付额度申请。财政部门审批并调增额度后，要及时通知人民银行和代理银行。
第五十七条 有关年终结余的财政、财务处理，按相关规定办理。
第五十八条 有下列情形之一的，可以依据本办法另行做出规定：
(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的。
(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的。
(三)涉及国家安全或机密的支出。
(四)财政部门认定的其他情况。
第五十九条 本办法由自治区财政厅会同人民银行呼和浩特中心支行负责解释。
第六十条 各盟市财政部门可依照本办法制定具体实施细则。
第六十一条 本办法自发布之日起施行。本办法实行前的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准；原颁布的《内蒙古自治区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》予以废止。